Das Gehalt, das im Arbeitsvertrag steht, ist das Bruttogehalt. Bevor das Geld auf dem Konto landet, werden Steuern (Lohnsteuer, evtl. Kirchensteuer) und die Beiträge zur Sozialversicherung abgezogen. Übrig bleibt das Nettogehalt.
Die Sozialversicherungsbeiträge teilen sich Arbeitgeber und Arbeitnehmer in der Regel zur Hälfte (Paritätische Finanzierung).
Für die Gehaltsabrechnung benötigst du den Arbeitnehmeranteil (AN-Anteil). Dieser wird in Prozent vom Bruttogehalt berechnet.
| Versicherungsart | Beitragssatz gesamt | Arbeitnehmeranteil (AN) |
|---|---|---|
| Rentenversicherung (RV) | 18,60 % | 9,30 % |
| Krankenversicherung (KV)* | 17,50 % | 8,75 % |
| Arbeitslosenversicherung (AV) | 2,60 % | 1,30 % |
| Pflegeversicherung (PV)** | 3,60 % | 1,80 % |
* Inklusive eines angenommenen durchschnittlichen Zusatzbeitrags von 2,9 %.
** Satz für Arbeitnehmer mit 1 Kind. (Kinderlose zahlen einen Zuschlag).
Die Lohnsteuer richtet sich nach der Höhe des Bruttogehalts und der Steuerklasse. In diesem Auszug gilt die Steuerklasse I (ledig, keine Kinderfreibeträge berücksichtigt).
| Bruttogehalt von ... bis ... | Lohnsteuer (Steuerklasse I) | Solidaritätszuschlag |
|---|---|---|
| 2.800,00 € – 2.899,99 € | 265,00 € | 0,00 € |
| 2.900,00 € – 2.999,99 € | 292,00 € | 0,00 € |
| 3.000,00 € – 3.099,99 € | 320,00 € | 0,00 € |
| 3.100,00 € – 3.199,99 € | 348,00 € | 0,00 € |
Die Situation: Max Mustermann arbeitet als ausgelernter Industriekaufmann. Er ist ledig, hat 1 Kind (Steuerklasse I) und ist nicht in der Kirche (Kirchensteuer entfällt). Sein im Arbeitsvertrag vereinbartes monatliches Bruttogehalt beträgt exakt 3.000,00 €.
Aufgabe: Berechne das Nettogehalt von Max Mustermann für diesen Monat. Nutze dafür die Prozentwerte und Tabellen von Seite 1 und trage deine Ergebnisse in die folgende Abrechnung ein.
| Gehaltsabrechnung für Max Mustermann | |
|---|---|
| Bruttogehalt | 3.000,00 € |
| Abzüge: Steuern | |
| - Lohnsteuer (lt. Tabelle) | ________________ € |
| - Kirchensteuer (0 %) | 0,00 € |
| - Solidaritätszuschlag | 0,00 € |
| Abzüge: Sozialversicherungen (AN-Anteil in %) | |
| - Krankenversicherung ( _____ % ) | ________________ € |
| - Rentenversicherung ( _____ % ) | ________________ € |
| - Arbeitslosenversicherung ( _____ % ) | ________________ € |
| - Pflegeversicherung ( _____ % ) | ________________ € |
| Summe der Abzüge (Steuern + SV) | ________________ € |
| Auszahlungsbetrag (Nettogehalt) | ________________ € |